صنعت لاستیک ایران

صنعت لاستیک ایران

بررسی رابطه‌ی نسبت‌های مالی و نسبت توانگری مالی شرکت‌های بیمه با تاکید بر بیمه لاستیک خودرو

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان
1 عضو هیئت علمی دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشکدگان فارابی دانشگاه تهران، قم، ایران
2 کارشناس ارشد مدیریت بازرگانی، دانشکدگان فارابی دانشگاه تهران، قم، ایران
3 دانشجوی کارشناسی ارشد مدیریت مالی، دانشکده مدیریت و اقتصاد، دانشگاه جامع امام حسین (ع)، تهران، ایران
4 دانشیار دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشکدگان فارابی دانشگاه تهران، قم، ایران
چکیده
بازار بیمه یکی از مهم‌ترین بازارهای مالی محسوب می‌شود. شرکت‌های بیمه از طریق پذیرش ریسک‌های متنوع و تقویت منابع مالی برای سرمایه‌گذاری در بازار سرمایه، سهم بسزایی در رشد و توسعه هر کشور دارند. شرکت‌های بیمه با توجه به ماهیت فعالیت خود، اگر به اندازه کافی توانمند نباشند، در ایفای تعهدات آتی خود با شکست روبرو می‌شوند. تاکید بر نسبت‌های مالی شرکت‌های بیمه به عنوان شاخص شفافی از عملکرد شرکت‌های بیمه، سبب شده است تا بررسی رابطه‌ی نسبت‌های مالی و نسبت توانگری مالی شرکت‌های بیمه با تاکید بر بیمه لاستیک خودرو هدف اساسی این پژوهش قرار گیرد. در این پژوهش، چهار دسته از نسبت‌های مالی تحت عنوان نسبت‌های اهرمی و کفایت سرمایه، نسبت‌های سودآوری، نسبت‌های نقدینگی و نسبت‌های عملیاتی برای 21 شرکت بیمه در دوره زمانی 1392-1390 متغیرهای مستقل در نظرگرفته شده‌اند و رابطه این نسبت‌های مالی با نسبت توانگری مالی شرکت‌های بیمه در این دوره زمانی مورد بررسی قرار گرفته است. براساس نتایج این پژوهش، نسبت‌های سودآوری و نسبت‌های نقدینگی همبستگی بالایی با نسبت توانگری مالی دارند و نسبت‌های ضریب خسارت، سودآوری عملیات بیمه‌ای، سود خالص به حقوق صاحبان سهام از مجموعه‌ی نسبت‌های سودآوری و نسبت جاری از مجموعه‌ی نسبت‌های نقدینگی، موثرترین نسبت‌های مالی در ارزیابی توانگری مالی هستند. مطلوب بودن نسبت‌های مالی بیانگر سلامت مالی شرکت‌های بیمه است و این‌که شرکت‌های بیمه توان ایفای تعهدات خود را خواهند داشت و می‌توان نسبت‌های مالی را به عنوان مولفه‌ا‌‌ی کارا برای ارزیابی سلامت و توانگری مالی شرکت‌های بیمه معرفی کرد و برای بررسی توانگری مالی از آن‌ها کمک گرفت.
کلیدواژه‌ها
موضوعات

آستین، عبدالله، " مباحثی پیرامون حد توانگری، روش‌های ارزیابی آن و آکچوئری از دیدگاه IAIS"، تازه‌های جهان بیمه، اردیبهشت 1384، شماره 83، صفحه 17-2.
آیین نامه 69 بیمه مرکزی، 1390.
بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران (1390) " آیین نامه نحوه محاسبه و نظارت بر توانگری مالی مؤسسه‌های بیمه"، تهران.
پژوهشکده بیمه (1388) گزارش موردی، شماره 46-47، آذر 1388، صفحه 80-55.
جهان خانی، علی (1376) "نقش مؤسسات بیمه در بازار سرمایه"، فصلنامه صنعت بیمه، شماره 45، صفحه 42-32.
حسن‌زاده، علی و عسگری، محمدمهدی و کاظم نژاد، مهدی (1388) "بررسی جایگاه صنعت بیمه در اقتصاد و بازار سرمایه ایران"، فصلنامه صنعت بیمه، شماره 98، تابستان 1389، صفحه 199-165.
حق وردیلو، محمود (1382)" بررسی نقش حاشیه توانگری در شرکت‌های بیمه"، تازه‌های جهان بیمه، آبان 1382، شماره 65، صفحه 558 – 549.  
حنفیه زاده، لطیف (1393) حسابداری شرکت‌های بیمه، نشر کوثر، تهران.
سالنامه آماری صنعت بیمه، سال 1392-1390.
سلطانی، حامد و بهرامی، امید(1392) "سطوح توانگری مالی شرکت‌های بیمه در سال 1391" ، تازه‌های جهان بیمه، شماره 185، آبان 1392، صفحه 44-35.
شهریار، بهنام (1393) مبانی مدیریت ریسک و نظارت بر توانگری مالی در شرکت‌های بیمه، نشر کوثر، تهران.
صحت، سعید و عظیمی، ریحانه و شهلایی، ارشیا (1392)، مجله اینترنتی بینش قابل دسترسی از طریق ww.bineshjournal.ir، اسفند .1392
صفری، امیر(1390) "چهارچوب نظارت جامع بر مؤسسات بیمه"، تازه‌های جهان بیمه، شماره 161، آبان 1390، صفحه 20-4.
عزیز نصیری، سمانه و قره خانی، محسن و نصیری، فاطمه (1390) "محاسبه توانگری مالی شرکت‌های بیمه براساس سرمایه مبتنی بر ریسک NAIC"، تازه‌های جهان بیمه‌، شماره 165، صفحه 4-14.
فرزین، علی (1390) "مدل محاسباتی حد توانگری مالی مؤسسات بیمه در ایران از نظر حسابداری"، تازه‌های جهان بیمه، شماره 162، آذر 1390، صفحه 26-19.
قاسم همدانی، نفیسه (1388) "خطای جبران‌ناپذیر توانگریII "، تازه‌های جهان بیمه، شماره 140 و 141، بهمن و اسفند 1388، صفحه 61-58.
قره خانی، محسن و زین‌ساز، علی "بررسی نقش قراردهای اتکایی بر توانگری مالی شرکت‌های بیمه"، مجله اینترنتی بینش، شماره 78، اردیبهشت 1393.
قزلباش، بهروز "اصول تعیین کفایت سرمایه و توانگری در شرکت‌های بیمه"، تازه‌های جهان بیمه، بهمن 1382، شماره 68، صفحه 763-756.
مظاهری، مهنوش و نظری پور، محمد و ملیحی، سیدعلی (1392) "بررسی انواع نظارت بر شرکت‌های بیمه و دلایل تدوین استاندارد 28"، اولین کنفرانس ملی حسابداری و مدیریت، شیراز، مؤسسه بین‌المللی آموزش و پژوهش خوارزمی.
میرزایی، حبیب و صفری، امیر (1388) "مقدمه‌ای بر رتبه بندی شرکت‌های بیمه ایرانی" تازه‌های جهان بیمه، شماره 161، آبان 1390، صفحه 29-16.
هاشمی، سیدعباس و صفری، عباس و کمالی دولت‌آبادی، مهدی (1388) "ارزیابی حاشیه توانگری مالی شرکت‌های بیمه در ایران "، فصلنامه صنعت بیمه، شماره 98، تابستان 1389، صفحه 120-79.
Baker, M., Wurgler, J., )2002(. Market timing and capital structure. J. Finance. 57, 1–32.
Biffis, E., )2005(. Affine processes for dynamic mortality and actuarial valuations. Insurance Math. Econom. 37 (3), 443–468.
Blake, D., MacMinn, R., Li, J., Hardy, M., )2014(. Longevity risk and capital markets: the 2012–2013 update. N. Am. Actuar. J. 18, 1–13.
Dacorogna, M., Ferriero, A., Krief, D., )2014(. Taking the one-year change from another angle, Preprint. 2014. EIOPA-14/209, Technical Specification for the Preparatory Phase.
Kader, A., et.al, )2010(. The Determinants of Reinsurance in the Swedish Property Fire Insurance Market During the Interwar Years: 1919-1939, “Business History”, no. 52, p. 268-284.
Luciano, E., Vigna, E., )2008(. Mortality risk via affine stochastic intensities: calibration and empirical relevance. Belg. Actuar. Bull. 8 (1), 5–16.
Stevens, R., De Waegenaere, A., Melenberg, B., )2011(. Longevity risk and natural hedge potential in portfolios of life insurance products: the effect of investment risk. CentER Discussion Paper 2011-036.
دوره 28، شماره 113
بهار 1403
صفحه 34-48

  • تاریخ دریافت 30 آبان 1401
  • تاریخ بازنگری 18 دی 1402
  • تاریخ پذیرش 18 اسفند 1402